Při vyplňování daňového přiznání by měli zbystřit investoři, kteří využívají ve svých portfoliích burzovně obchodované fondy. Pro zdanění výnosu je rozhodující doba, po kterou cenné papíry držíte. Zajímejte se také o původ dividend, které jsou připsány na váš účet.
Portfolia drobných investorů mohou být složena z různých cenných papírů od akcií přes dluhopisy až po investiční certifikáty či burzovně obchodované fondy. Pokud se vám v minulém roce podařilo prodat cenné papíry za vyšší než kupní cenu, případně jste získali i nějakou dividendu, dosáhli jste výnosu. Ve kterých případech budete muset výnosy zdanit? Jak je to se zdaněním v případě burzovně obchodovaných fondů?
Časový test
Pokud jste se v minulém roce rozhodli investovat do burzovně obchodovaného fondu (ETFs) a mezi nákupem a prodejem uplynula kratší doba než šest měsíců, musíte případný výnos zdanit. Tato situace nastává u aktivnějších investorů. Kdo se nesnaží vydělat na krátkodobém pohybu kurzu, ale usiluje o dlouhodobé zhodnocení osobního portfolia, zdanění se vyhne. Držíte-li cenné papíry déle než půl roku, dosažený výnos je od daně osvobozen.
TIP: V daňovém přiznání za rok 2014 dochází k prodloužení časového testu. Více se dočtete v článku Co je to časový test? Platí i pro ETF?
Některá ETFka vyplácejí dividendy
Některé společnosti ve vašem portfoliu mohou vyplácet dividendy. Drobný investor, jehož portfolio je složeno výhradně z klasických akciových podílových fondů si nemusí s vyplacenými dividendami lámat hlavu – podílové fondy inkasované dividendy reinvestují.
V případě burzovně obchodovaných fondů (ETF) je situace jiná. Některá ETFka vyplácejí přijaté dividendy od firem z portfolia ETF na majetkový účet investora. Výplata dividend může probíhat jednou i čtyřikrát ročně. Informace, zda a v jaké frekvenci fond vyplácí dividendy, naleznete v informačním listu ETFka.
Dividendy od zahraničních společností
V případě fyzický osob (nepodnikatelů) spadají příjmy plynoucí z držby cenných papírů pod §8 Příjmy z kapitálového majetku a jedná se o tzv. samostatný základ daně dle §36. V nejčastějších případech (dividendy, úroky) jsou zdaněny u zdroje, tj. poplatníkovi je vyplacena čistá hodnota po odečtení srážkové daně. Srážková daň z dividend stejně jako z úroků v současné době činí 15 %. Dividendy přijaté ze zahraničí jsou rovněž zdaněny srážkou u zdroje, přičemž existuje-li se zemí emitenta cenného papíru dohoda o zamezení dvojího zdanění, může si poplatník daň sraženou v zahraničí započítat proti své daňové povinnosti v České republice.
Zdanění dividend u ETF se podrobně věnuje článek ZDE.
Upozornění: Informace a data uveřejněná na internetových stránkách ETFs.cz nepředstavují nabídku k nákupu či prodeji jakýchkoliv investičních produktů ani nepředstavují investiční či obchodní doporučení. Obsah internetových stránek slouží jen a pouze ke studijním účelům. Podmínky užívání jsou uvedeny zde.
Další články z rubriky Téma dne
ETF na index DAX překvapilo investory i finanční experty
Hodnota indexu německých akcií DAX se za první čtvrtletí letošního roku vyhoupla o více než 22 procent. Kdo věřil ETF …
Zájem investorů o ETP dále roste
Ani v únoru zájem investorů o burzovně obchodované produkty (ETP) nepolevil. Druhý měsíc letošního roku poslali investoři do …
Energie: Investorský hit letošního jara
Miliardy dolarů tečou do burzovně obchodovaných fondů (ETF) zaměřených na ropu. Pět největších fondů obchodující ropu …
WisdomTree rozšiřuje nabídku smart beta ETF v Evropě
Společnost WisdomTree uvedla na německou burzu (trh Xetra) šest nových smart beta ETF. Všechny burzovně obchodované fondy investují …
V lednu se investoři zaměřili na dluhopisové ETP
V posledních dvou měsících roku 2014 vrcholil zájem investorů o burzovně obchodované produkty (ETP), které sledují akciové …
Emerging Markets: Hodně muziky za málo peněz
Rozvíjející se trhy jsou známé tím, že pohyby na nich jsou jako na horské dráze. Nicméně v tomto roce směřují k růstu a …